Sơ Đồ Kế Toán Tk 1388 Là Tài Khoản Gì, Hệ Thống Tài Khoản

Bài viết này sẽ hướng dẫnHướng dẫn hạch toán khi giải quyết và xử lý nợ không có năng lực tịch thu và thanh toán giao dịch tương quan đến tài khoản 138 ( phải thu khác ) .Bạn đang xem : 1388 là tài khoản gìCăn cứ vào điều 20, khoản 3, THÔNG TƯ 200 / năm trước / TT-BTC, 1 số ít thanh toán giao dịch kinh tế tài chính hầu hết tương quan đến tài khoản 138 – phải thu khácđược hạch toán như sau :

3.1. Tài sản cố định và thắt chặt hữu hình dùng cho hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại phát hiện thiếu, chưa xác lập rõ nguyên do, chờ giải quyết và xử lý, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1381 ) ( giá trị còn lại của TSCĐ )Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ ( giá trị hao mòn )Có TK 211 – Tài sản cố định và thắt chặt hữu hình ( nguyên giá ) .3.2. TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động giải trí sự nghiệp, dự án Bất Động Sản hoặc hoạt động giải trí phúc lợi phát hiện thiếu, chưa xác lập rõ nguyên do, chờ giải quyết và xử lý, ghi giảm TSCĐ :Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ ( giá trị hao mòn )Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí đầu tư đã hình thành TSCĐ ( giá trị còn lại ) ( TSCĐ dùng cho hoạt động giải trí sự nghiệp, dự án Bất Động Sản )Nợ TK 3533 – Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ ( giá trị còn lại ) ( TSCĐ dùng cho hoạt động giải trí phúc lợi )Có TK 211 – TSCĐ hữu hình ( nguyên giá ) .Đồng thời phản ánh phần giá trị còn lại của gia tài thiếu chờ giải quyết và xử lý, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1381 )Có TK 353 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi ( 3532 )Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác ( TSCĐ dùng cho sự nghiệp, DA ) .3.3. Trường hợp tiền mặt tồn quỹ, vật tư, sản phẩm & hàng hóa, … phát hiện thiếu khi kiểm kê :a ) Khi chưa xác lập rõ nguyên do, chờ giải quyết và xử lý, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1381 )Có những TK 111, 152, 153, 155, 156 .b ) Khi có biên bản giải quyết và xử lý của cấp có thẩm quyền so với gia tài thiếu, địa thế căn cứ vào quyết định hành động giải quyết và xử lý, ghi :Nợ TK 111 – Tiền mặt ( cá thể, tổ chức triển khai nộp tiền bồi thường )Nợ TK 1388 – Phải thu khác ( cá thể, tổ chức triển khai phải nộp tiền bồi thường )Nợ TK 334 – Phải trả người lao động ( số bồi thường trừ vào lương )Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán ( giá trị hao hụt mất mát của hàng tồn dư sau khi trừ số thu bồi thường theo quyết định hành động giải quyết và xử lý )Nợ TK 811 – Ngân sách chi tiêu khác ( phần giá trị còn lại của TSCĐ thiếu qua kiểm kê phải tính vào tổn thất của doanh nghiệp )Có TK 1381 – Tài sản thiếu chờ giải quyết và xử lý .c ) Trường hợp gia tài phát hiện thiếu đã xác lập được ngay nguyên do và người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm thì địa thế căn cứ nguyên do hoặc người chịu nghĩa vụ và trách nhiệm bồi thường, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1388 – Phải thu khác ) ( số phải bồi thường )Nợ TK 334 – Phải trả người lao động ( số bồi thường trừ vào lương )Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán ( giá trị hao hụt, mất mát của hàng tồn dư sau khi trừ số thu bồi thường theo quyết định hành động giải quyết và xử lý )Có TK 621 – Chi tiêu nguyên vật liệu, vật tư trực tiếpCó TK 627 – Chi tiêu sản xuất chungCó những TK 152, 153, 155, 156Có những TK 111, 112 .3.4. Các khoản cho mượn gia tài trong thời điểm tạm thời, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1388 )Có những TK 152, 153, 155, 156, …3.5. Các khoản chi hộ bên thứ ba phải tịch thu, những khoản phải thu khác, ghi

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388)

Có những TK tương quan .Xem thêm : Buổi Sáng Nên Ăn Gì Là Tốt Nhất, Buổi Sáng Nên Ăn Gì Để Đủ Năng Lượng Cho Ngày Mới3.6. Kế toán thanh toán giao dịch ủy thác xuất – nhập khẩu tại bên nhận ủy thác :a ) Khi bên nhận uỷ thác chi hộ cho bên giao uỷ thác, ghi :Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1388 ) ( nếu bên giao ủy thác chưa ứng tiền )Nợ TK 3388 – Phải trả phải nộp khác ( trừ vào tiền nhận của bên giao ủy thác )Có những TK 111, 112, …b ) Khi được doanh nghiệp uỷ thác xuất khẩu thanh toán giao dịch bù trừ với những khoản đã chi hộ, kế toán doanh nghiệp nhận uỷ thác xuất khẩu ghi :Nợ TK 338 – Phải trả khác ( 3388 )Có TK 138 – Phải thu khác ( 1388 ) .c ) Kế toán cụ thể những thanh toán giao dịch giao dịch thanh toán xuất – nhập khẩu ủy thác được thực thi theo hướng dẫn của tài khoản 338 – Phải trả khác ; Kế toán những khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế nhập khẩu tại bên giao và nhận ủy thác thực thi theo hướng dẫn của tài khoản 333 – Thuế và những khoản phải nộp Nhà nước .3.7. Định kỳ khi xác lập tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức, doanh thu được chia phải thu, ghi :Nợ những TK 111, 112, …. ( số đã thu được tiền )Nợ TK 138 – Phải thu khác ( 1388 )Có TK 515 – Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính .3.8. Khi thu được tiền của những khoản nợ phải thu khác, ghi :Nợ TK 111 – Tiền mặtNợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàngCó TK 138 – Phải thu khác ( 1388 ) .3.9. Khi có quyết định hành động giải quyết và xử lý nợ phải thu khác không có năng lực tịch thu :Nợ TK 111 – Tiền mặt ( số bồi thường của cá thể, tập thể có tương quan )Nợ TK 334 – Phải trả người lao động ( số bồi thường trừ vào lương )Nợ TK 229 – Dự phòng tổn thất gia tài ( 2293 ) ( nếu được bù đắp bằng khoản dự trữ phải thu khó đòi )Nợ TK 642 – giá thành quản trị doanh nghiệp ( số hạch toán vào ngân sách )Có TK 138 – Phải thu khác ( 1388 – Phải thu khác ) .3.10. Khi những doanh nghiệp hoàn thành xong thủ tục bán những khoản phải thu khác ( đang được phản ánh trên Bảng Cân đối kế toán ) cho công ty mua và bán nợ, ghi :Nợ những TK 111, 112, …. ( số tiền thu được từ việc bán khoản nợ phải thu )Nợ TK 229 – Dự phòng tổn thất gia tài ( 2293 ) ( số chênh lệch được bù đắp bằng khoản dự trữ phải thu khó đòi )Nợ những TK tương quan ( số chênh lệch giữa giá gốc khoản nợ phải thu khó đòi với số tiền thu được từ bán khoản nợ và số đã được bù đắp bằng khoản dự trữ nợ phải thu khó đòi )Có TK 138 – Phải thu khác ( 1388 ) .3.11. Khi phát sinh ngân sách cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, ghi :Nợ TK 1385 – Phải thu về cổ phần hóa ( chi tiết cụ thể ngân sách cổ phần hóa )Có những TK 111, 112, 152, 331, …3.12. Khi kết thúc quy trình cổ phần hóa, doanh nghiệp phải báo cáo giải trình và thực thi quyết toán những khoản chi về cổ phần hóa với cơ quan quyết định hành động cổ phần hóa. Tổng số ngân sách cổ phần hóa, chi trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, chi tương hỗ đào tạo và giảng dạy lại lao động, … được trừ ( – ) vào số tiền thu bán CP thuộc vốn Nhà nước thu được từ cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, ghi :Nợ TK 3385 – Phải trả về cổ phần hóa ( tiền thu bán CP thuộc vốn NN )Có TK 1385 – Phải thu về cổ phần hóa .

3.13. Các khoản chi cho hoạt động sự nghiệp, dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí SXKD nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi, ghi:

Nợ TK 138 – Phải thu khácCó những TK 161, 241, 641, 642, …3.14. Khi lập Báo cáo kinh tế tài chính, số dư nợ phải thu khác có gốc ngoại tệ được nhìn nhận theo tỷ giá thanh toán giao dịch trong thực tiễn tại thời gian lập Báo cáo kinh tế tài chính :