Báo cáo đối chiếu ngân hàng (Bank Reconciliation Statement) là gì?

Báo cáo so sánh ngân hàng nhà nước ( tiếng Anh : Bank Reconciliation Statement ) là một bản tóm tắt về hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của ngân hàng nhà nước được so sánh giữa thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước với báo cáo giải trình kinh tế tài chính của ngân hàng nhà nước đó .( Ảnh minh họa : 123RF )

Báo cáo đối chiếu ngân hàng

Khái niệm

Báo cáo đối chiếu ngân hàng trong tiếng Anh là Bank Reconciliation Statement.

Báo cáo đối chiếu ngân hàng là một bản tóm tắt về hoạt động kinh doanh của ngân hàng được đối chiếu giữa tài khoản ngân hàng với báo cáo tài chính của ngân hàng đó. Bản báo cáo liệt kê các khoản tiền gửi, rút tiền và các hoạt động khác ảnh hưởng đến tài khoản ngân hàng trong một thời gian cụ thể. Một báo cáo đối chiếu ngân hàng là một công cụ kiểm soát tài chính nội bộ hữu ích được sử dụng để ngăn chặn gian lận.

Báo cáo so sánh ngân bảo vệ những giao dịch thanh toán đã được xử lí và những khoản tiền mặt đã được được gửi vào ngân hàng nhà nước. Báo cáo so sánh giúp xác lập sự rơi lệch giữa số dư ngân hàng nhà nước và số dư sổ sách, để xử lí và kiểm soát và điều chỉnh nếu thiết yếu. Một kế toán viên thường xử lí những báo cáo giải trình so sánh mỗi tháng một lần .

Các thông tin cần có trong Báo cáo đối chiếu ngân hàng

Để hoàn thành xong báo cáo giải trình so sánh ngân hàng nhà nước nhu yếu sử dụng cả báo cáo giải trình hiện tại và tháng trước, gồm có cả số dư cuối kì của thông tin tài khoản. Kế toán thường chuẩn bị sẵn sàng báo cáo giải trình so sánh ngân hàng nhà nước bằng cách sử dụng toàn bộ thanh toán giao dịch tính trong ngày hôm trước, vì những thanh toán giao dịch vẫn hoàn toàn có thể xảy ra vào ngày sao kê trong thực tiễn .

Số dư điều chỉnh trên mỗi ngân hàng

Kế toán kiểm soát và điều chỉnh số dư cuối kì của bảng sao kê ngân hàng nhà nước để phản ánh séc chưa được giao dịch thanh toán. Đây là những thanh toán giao dịch trong đó thanh toán giao dịch đang được xử lí nhưng tiền mặt vẫn chưa tới người nhận. Một ví dụ là một tấm séc được gửi qua đường bưu điện vào ngày 30 tháng 10 .

Khi chuẩn bị bản báo cáo đối chiếu ngân hàng ngày 31 tháng 10, séc được gửi qua ngày hôm trước dường như không được rút tiền mặt, vì vậy kế toán sẽ trích số tiền từ số dư ngân hàng. Các khoản nhờ thu chưa được xử lí bởi ngân hàng cũng cần phải điều chỉnh tăng.

Số dư điều chỉnh trên mỗi sổ sách

Số dư của thông tin tài khoản tiền mặt trong hồ sơ kinh tế tài chính cũng hoàn toàn có thể nhu yếu kiểm soát và điều chỉnh. Chẳng hạn, một ngân hàng nhà nước hoàn toàn có thể thu phí khi mở thông tin tài khoản. Ngân hàng thường rút và xử lí những khoản phí tự động từ thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước. Do đó, khi chuẩn bị sẵn sàng một báo cáo giải trình so sánh giải ngân hàng nhà nước, bất kỳ khoản phí nào được lấy từ thông tin tài khoản phải được ghi lại .Một mục khác nhu yếu kiểm soát và điều chỉnh là tiền lãi kiếm được. Tiền lãi được tự động hóa gửi vào thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước sau một khoảng chừng thời hạn nhất định. Vì vậy, kế toán hoàn toàn có thể cần chuẩn bị sẵn sàng một mục tăng tiền mặt hiện trong hồ sơ kinh tế tài chính. Cuối cùng, kiểm soát và điều chỉnh được thực thi cho sổ sách, số dư phải bằng số dư cuối kỳ của thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước. Nếu những số liệu bằng nhau, một báo cáo giải trình so sánh ngân hàng nhà nước đã hoàn tất .

(Theo Investopedia)