Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise Tax) là gì? Tranh cãi về thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng ( tiếng Anh : Excise Tax hoặc Luxury Tax ) là một loại thuế giá trị vận dụng những loại sản phẩm, dịch vụ được coi là không thiết yếu hoặc không thiết yếu .

Hình minh họa. Nguồn: informationstation.org

Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Khái niệm

Thuế tiêu thụ đặc biệt hay còn gọi là thuế xa xỉ phẩm trong tiếng Anh là Excise Tax hoặc Luxury Tax.

Đôi khi thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng còn được dịch là Special Consumption Tax .

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế giá trị áp dụng các sản phẩm, dịch vụ được coi là không thiết yếu hoặc không cần thiết. 

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu do làm tăng giá hàng hóa hoặc dịch vụ, đẩy gánh nặng giá tăng cho người tiêu dùng cuối cùng mua hoặc sử dụng sản phẩm.

Tranh cãi về thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được áp dụng như một cách để có thêm doanh thu thuế từ những người giàu có hoặc để tăng thu nhập của chính phủ trong thời gian xảy ra chiến tranh.

Mặc dù ngày nay vẫn có một số người phàn nàn về việc duy trì thuế tiêu thụ đặc biệt, đại đa số người dân và các nhà lập pháp không ngại tính thêm phí cho việc một bộ phận nhỏ của dân số sử dụng những sản phẩm phụ trợ này. 

Vì những hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thường được coi là hàng xa xỉ mà những người thu nhập cao mới tiêu dùng, người ta kì vọng rằng phần lớn người nộp thuế sẽ không bị ảnh hưởng bởi thuế tiêu thụ đặc biệt. 

Tuy nhiên, vì những gì được coi là thay đổi xa xỉ theo thời gian, sẽ càng có nhiều người phải chịu thuế lũy tiến này. Hàng hóa được coi là hàng hóa thông thường có thể bị đánh thuế tiêu thụ đặc biệt nếu chính phủ cần tăng doanh thu.

Trong kinh tế tài chính, sản phẩm & hàng hóa xa xỉ được gọi là hàng hóa Veblen, được định nghĩa là sản phẩm & hàng hóa có nhu yếu tăng khi giá tăng. Vì thuế làm tăng giá sản phẩm & hàng hóa, tác động ảnh hưởng của thuế xa xỉ hoàn toàn có thể khiến cho nhu yếu về chúng tăng lên .Tuy nhiên, nói chung, do một sản phẩm & hàng hóa xa xỉ có độ co và giãn theo cầu theo thu nhập cao, cả hiệu ứng thu nhập và hiệu ứng sửa chữa thay thế sẽ làm giảm mạnh nhu yếu của chúng khi thuế tăng .

Có nhiều tranh luận về việc đánh thuế tiêu thụ đặc biệt liệu có hại nhiều hơn lợi. Ví dụ như việc ai bị tổn hại nhiều nhất khi đánh thuế tiêu thụ đặc biệt cho những chiếc ô tô đắt tiền. Liệu người mua – những người có thừa tiền để tiêu xài, hay là công nhân chế tạo xe sẽ chịu ảnh hưởng của việc doanh số xe giảm do thuế tiêu thụ đặc biệt làm giảm nhu cầu cho chúng?

Vào cuối những năm 1980, Canada đã thử áp dụng một loại thuế tiêu thụ đặc biệt cao đối với thuốc lá, nhưng kết quả đạt được là một thị trường chợ đen với qui mô đáng kể và bạo lực đã được hình thành để đáp ứng nhu cầu cho những người hút thuốc.

Điều này dẫn đến lệch giá hợp pháp và cả lệch giá thuế đều giảm, và nhà nước phải tiêu tốn nhiều tiền hơn để trấn áp những hoạt động giải trí phạm pháp .

(Theo investopedia)

Thuế tiêu thụ đặc biệt ở Việt Nam

Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi bởi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014 và hướng dẫn tại Nghị định 108/2015/NĐ-CP):

Hàng hóa phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

– Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm ;- Rượu ;- Bia ;- Xe xe hơi dưới 24 chỗ, kể cả xe xe hơi vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có phong cách thiết kế vách ngăn cố định và thắt chặt giữa khoang chở người và khoang chở hàng ;- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3 ;- Tàu bay, du thuyền ( sử dụng cho mục tiêu gia dụng )- Xăng những loại ;- Điều hòa nhiệt độ hiệu suất từ 90.000 BTU trở xuống ,- Bài lá ;- Vàng mã, hàng mã ( không gồm có hàng mã là đồ chơi trẻ nhỏ, vật dụng dạy học )

Dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

– Kinh doanh vũ trường ;- Kinh doanh massage, karaoke ;

– Kinh doanh casino; trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy jackpot, máy slot và các loại máy tương tự;

– Kinh doanh đặt cược gồm : Kinh doanh đặt cược thể thao, vui chơi và những hình thức đặt cược khác theo qui định của pháp lý .- Kinh doanh gôn gồm có bán thẻ hội viên, vé chơi gôn ;- Kinh doanh xổ số kiến thiết .