Trong bài viết này, LawKey sẽ giúp độc giả trả lời các câu hỏi liên quan đến quy định pháp luật về báo cáo kiểm toán. 

Báo cáo kiểm toán là gì ?

Theo Luật Kiểm toán độc lập 2011, báo cáo kiểm toán là văn bản do kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, Trụ sở doanh nghiệp kiểm toán quốc tế tại Nước Ta lập sau khi kết thúc việc kiểm toán, đưa ra quan điểm về báo cáo kinh tế tài chính và những nội dung khác đã được kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán .

Giá trị của báo cáo kiểm toán

Báo cáo kiểm toán về báo cáo kinh tế tài chính nhìn nhận tính trung thực và hài hòa và hợp lý của báo cáo kinh tế tài chính, tương thích với chuẩn mực kế toán, chính sách kế toán do cơ quan, tổ chức triển khai có thẩm quyền phát hành .

Báo cáo kiểm toán tuân thủ đánh giá việc tuân thủ pháp luật, quy chế, quy định trong quản lý, sử dụng tiền, tài sản và các nguồn lực khác của đơn vị được kiểm toán.

Báo cáo kiểm toán hoạt động giải trí nhìn nhận tính kinh tế tài chính, hiệu lực hiện hành và hiệu suất cao trong quản trị, sử dụng tiền, gia tài và những nguồn lực khác của đơn vị chức năng được kiểm toán .Báo cáo kiểm toán được sử dụng để :– Cổ đông, nhà đầu tư, bên tham gia liên kết kinh doanh, link, người mua và tổ chức triển khai, cá thể khác có quyền lợi và nghĩa vụ trực tiếp hoặc tương quan đến đơn vị chức năng được kiểm toán giải quyết và xử lý những quan hệ về quyền lợi và nghĩa vụ và nghĩa vụ và trách nhiệm của những bên có tương quan– Cơ quan nhà nước quản trị quản lý theo công dụng, trách nhiệm được giao– Đơn vị được kiểm toán phát hiện, giải quyết và xử lý và ngăn ngừa kịp thời sai sót, yếu kém trong hoạt động giải trí của đơn vị chức năng

Yêu cầu của báo cáo kiểm toán

Luật Kiểm toán độc lập 2011 nêu ra những nhu yếu của báo cáo kiểm toán như sau :

Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính

Quy định về nội dung báo cáo kiểm toán

Báo cáo kiểm toán về báo cáo kinh tế tài chính được lập theo pháp luật của chuẩn mực kiểm toán và có những nội dung sau đây :– Đối tượng của cuộc kiểm toán– Trách nhiệm của đơn vị chức năng được kiểm toán và doanh nghiệp kiểm toán, Trụ sở doanh nghiệp kiểm toán quốc tế tại Nước Ta– Phạm vi và địa thế căn cứ thực thi cuộc kiểm toán– Địa điểm và thời hạn lập báo cáo kiểm toán– Ý kiến kiểm toán về báo cáo kinh tế tài chính đã được kiểm toán– Nội dung khác theo lao lý của chuẩn mực kiểm toán .

Quy định về ký báo cáo kiểm toán

Ngày ký báo cáo kiểm toán không được trước ngày ký báo cáo kinh tế tài chính .Báo cáo kiểm toán phải có chữ ký của kiểm toán viên hành nghề do doanh nghiệp kiểm toán, Trụ sở doanh nghiệp kiểm toán quốc tế tại Việt Nam giao đảm nhiệm cuộc kiểm toán và người đại diện thay mặt theo pháp lý của doanh nghiệp kiểm toán hoặc người được ủy quyền bằng văn bản của người đại diện thay mặt theo pháp lý. Người được ủy quyền bằng văn bản của người đại diện thay mặt theo pháp lý phải là kiểm toán viên hành nghề .Báo cáo kiểm toán về báo cáo kinh tế tài chính hợp nhất của tập đoàn lớn, tổng công ty theo quy mô công ty mẹ – công ty con được thực thi theo pháp luật của chuẩn mực kiểm toán .

Báo cáo kiểm toán về các công việc kiểm toán khác

Báo cáo kiểm toán về những việc làm kiểm toán khác được lập trên cơ sở pháp luật giống như báo cáo kiểm toán về báo cáo kinh tế tài chính và chuẩn mực kiểm toán tương thích với từng cuộc kiểm toán .

Xử phạt hành vi vi phạm pháp luật về báo cáo kiểm toán

Nghị định 41/2018 / NĐ-CP có pháp luật về việc xử phạt hành chính hành vi vi phạm lao lý về báo cáo kiểm toán như sau :

Phạt tiền từ 

5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với

Xem thêm: Màu nhuộm 0/11 là màu gì? Màu 0.11 hợp với tông màu da nào?

– Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền– Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán trước ngày ký báo cáo kinh tế tài chính được kiểm toán

Phạt tiền từ 1

0.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với

– Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề– Kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán quá ba năm liên tục cho một đơn vị chức năng được kiểm toán

Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồngso với

– Doanh nghiệp kiểm toán sắp xếp kiểm toán viên hành nghề ký báo cáo kiểm toán không đúng thẩm quyền theo pháp luật– Doanh nghiệp kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán mà ngày ký báo cáo kiểm toán trước ngày ký báo cáo kinh tế tài chính– Doanh nghiệp kiểm toán lập báo cáo kiểm toán không có không thiếu chữ ký của kiểm toán viên hành nghề theo pháp luật– Doanh nghiệp kiểm toán báo cáo giải trình không vừa đủ, đúng thời hạn lao lý về những nội dung ngoại trừ trong báo cáo kiểm toán theo nhu yếu của cơ quan có thẩm quyền, của đại diện thay mặt chủ sở hữu đơn vị chức năng được kiểm toán .

Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với

Đại diện chủ sở hữu đơn vị chức năng được kiểm toán có hành vi không báo cáo giải trình về những nội dung ngoại trừ trong báo cáo kiểm toán theo nhu yếu của cơ quan có thẩm quyền .

Phạt tiền 

từ 20.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với 

– Doanh nghiệp kiểm toán sắp xếp người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề– Doanh nghiệp kiểm toán sắp xếp kiểm toán viên hành nghề ký báo cáo kiểm toán quá 3 năm liên tục cho một đơn vị chức năng được kiểm toán .

Hình thức xử phạt bổ sung:

– Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong thời gian từ 03 tháng đến 06 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành đối với kiểm toán viên ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề (nếu thời điểm phát hiện hành vi vi phạm đang là kiểm toán viên hành nghề).

– Tước quyền sử dụng Giấy ghi nhận đủ điều kiện kèm theo kinh doanh thương mại dịch vụ kiểm toán trong thời hạn từ 06 tháng đến 12 tháng kể từ ngày quyết định hành động xử phạt có hiệu lực thực thi hiện hành thi hành so với doanh nghiệp kiểm toán sắp xếp người ký báo cáo kiểm toán khi không phải là kiểm toán viên hành nghề từ lần thứ hai trở đi .

Trên đây là nội dung LawKey chia sẻ các Quy định pháp luật về báo cáo kiểm toán. Nếu có thắc mắc liên quan, bạn đọc vui lòng liên hệ qua hotline của LawKey để được tư vấn. Xin cảm ơn sự quan tâm của quý bạn đọc! 

Source: http://139.180.218.5
Category: Thuật ngữ đời thường