Định nghĩa:

Tiền và các khoản tương đương tiền là các gia tài có tính thanh toán cao gồm có tiền xu, tiền tệ, và các khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn, vốn thường đáo hạn 30-90 ngày .
CCE thực sự là hai nhóm khác nhau của gia tài rất giống nhau mà thường tích hợp chính bới chúng có tương quan ngặt nghèo. Chúng ta hãy xem xét từng gia tài hiện tại một cách chi tiết cụ thể hơn .

Tiền mặt

Về mặt kinh tế tài chính, tiền mặt là hình thức trao đổi cho toàn bộ các thanh toán giao dịch và hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Nói cách khác, đó là phương pháp thanh toán giao dịch chuẩn cho doanh nghiệp. Trên thực tiễn, đồng xu tiền Hoa Kỳ có “ phiếu này là đấu thầu hợp pháp cho toàn bộ các khoản nợ, công và tư ” được in trực tiếp trên mặt của mỗi dự luật để chỉ ra rằng nó được cơ quan chính phủ liên bang ủng hộ có giá trị và hoàn toàn có thể bao trùm mọi nghĩa vụ và trách nhiệm .

Về mặt kế toán, tiền mặt là tiền tệ và tiền kim loại do một công ty sở hữu. Điều này bao gồm tiền trong tài khoản ngân hàng của công ty, ngăn kéo tiền mặt nhỏ, và sổ đăng ký. Các công ty có thể tạo ra dự trữ tiền mặt bằng một vài cách khác nhau.

Thứ nhất, chủ sở hữu và nhà đầu tư hoàn toàn có thể góp phần vào kinh doanh thương mại để đổi lấy phần chiếm hữu Tỷ Lệ trong công ty. Thứ hai, công ty hoàn toàn có thể tạo ra tiền từ việc bán hàng hoá hoặc dịch vụ cho người mua như thể một phần của các hoạt động giải trí đang diễn ra. Thứ ba, doanh nghiệp hoàn toàn có thể vay tiền từ ngân hàng nhà nước, tổ chức triển khai kinh tế tài chính, và các bên cho vay khác .

Kiểm soát dòng tiền và tài chính là một phần quan trọng trong việc điều hành bất kỳ hoạt động kinh doanh nào. Một doanh nghiệp có thể có lợi nhuận và vẫn không thể thanh toán hóa đơn đúng hạn bởi vì tiền không được quản lý đúng mức. Lợi nhuận không phải lúc nào cũng ngang bằng với một lượng tiền mặt lớn. Các nhà đầu tư và chủ nợ cần biết nguồn tiền của công ty đến từ đâu và ở đâu. Đó là lý do tại sao quản lý chi tiết từng hoạt động tiền mặt trong kỳ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Tiền mặt tương đương

Các khoản tương đương tiền là các gia tài, thường thì là các khoản góp vốn đầu tư quá lỏng và thuận tiện chuyển thành tiền mặt mà chúng hoàn toàn có thể là tiền tệ. Đây là những rủi ro đáng tiếc cực kỳ thấp, các khoản góp vốn đầu tư thời gian ngắn, vốn thường được thanh toán giao dịch trong thời hạn không quá 90 ngày. Một số ví dụ về các khoản tương đương tiền gồm có :

• Kho bạc
• Trái phiếu Chính phủ ngắn hạn
• Chứng khoán thị trường
• Giấy thương mại
• Tiên TẠO niêm vui

Cần lưu ý rằng các khoản đầu tư này chỉ được coi là tương đương nếu chúng có sẵn và không bị hạn chế bởi một số thỏa thuận. Ví dụ, nếu một công ty có khoản vay đòi hỏi nó phải duy trì một mức tối thiểu các hóa đơn kho báu của họ, những hóa đơn này không thể được coi là tương đương bởi vì chúng bị hạn chế bởi các giao ước nợ.

Trình bày

Các doanh nghiệp hoàn toàn có thể báo cáo giải trình hai loại gia tài trên bảng cân đối kế toán riêng rẽ hoặc cùng nhau, nhưng hầu hết các công ty đều chọn báo cáo giải trình cùng nhau .
GAAP được cho phép trình diễn báo cáo giải trình kinh tế tài chính này chính do một số ít khoản góp vốn đầu tư quá lỏng lẻo và có rủi ro tiềm ẩn xấu do chúng được coi là tiền mặt. Ví dụ như lấy T-bills. Những khoản góp vốn đầu tư này được tương hỗ bởi cơ quan chính phủ Hoa Kỳ và sẽ luôn được giao dịch thanh toán. Nó không giống như một trái phiếu hoặc khoản vay thời gian ngắn tư nhân nơi công ty hoàn toàn có thể vỡ nợ hoặc phá sản. Hóa đơn thanh toán giao dịch là một khoản góp vốn đầu tư bảo đảm an toàn, bảo vệ hoàn toàn có thể được thanh toán giao dịch vào bất kể khi nào. Do đó, GAAP công nhận những khoản góp vốn đầu tư này như thể chúng là tiền tệ thực tiễn .
Nếu các hóa đơn T không hề nhận được tiền do hợp đồng nợ hoặc một hợp đồng khác, như trong ví dụ về hạn chế nợ ở trên, các hóa đơn giao dịch thanh toán bị hạn chế phải được báo cáo giải trình trong một thông tin tài khoản góp vốn đầu tư riêng không liên quan gì đến nhau từ các hóa đơn không bị số lượng giới hạn trên Bảng cân đối .

Source: http://139.180.218.5
Category: Thuật ngữ đời thường