Nội dung chính
Cash flow statement là gì?
Cash Flow Statement được dịch sang tiếng Việt có nghĩa là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – một bản báo cáo giải trình một báo cáo giải trình kinh tế tài chính phân phối thông tin về nguồn gốc hình thành cũng như mục tiêu sử dụng lượng tiền của doanh nghiệp. Chúng được xây dựng trên cơ sở cân đối thu chi tiền mặt, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo giải trình của doanh nghiệp .
Thông thường, các doanh nghiệp thường phải báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Lượng tiền đầu tư, tiền ra, tiền vào, tiền hiện tại…) mỗi tháng hoặc mỗi quý để nắm được tình hình dòng tiền của mình. Theo chế độ tài chính hiện hành, một bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần chính:
- Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : Đây là dòng tiền thu về đa phần ở những công ty trải qua hoạt động giải trí bán hàng, phân phối những dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa cho người mua và từ việc tịch thu nợ của người mua, đối tác chiến lược. Dòng tiền này sẽ được giám sát dựa trên hiệu quả kinh doanh thương mại và cũng là yếu tố khiến những nhà đầu tư quan tâm nhiều nhất .
- Dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư : Các khoản thu chi có được là nhờ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và shopping, thanh lý những mẫu sản phẩm gia tài cố định và thắt chặt, những khoản góp vốn đầu tư cố định và thắt chặt từ doanh nghiệp khác .
- Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính : Đây chính là khoản thu chi không thay đổi từ lệch giá kêu gọi và tịch thu vốn từ người nợ, chủ nợ. Hoặc là hoạt động giải trí trả vốn cho chủ nợ, mua lại CP …
Xem thêm:
Free Cash Flow là gì
Cash flow là gì
Tại sao các doanh nghiệp nên sử dụng Cash Flow Statement?
Không phải tự nhiên mà Cash Flow Statement lại là một phần quan trọng được những doanh nghiệp chăm sóc đến vậy. Tất cả đều có nguyên do cả, đơn cử là :
- Cash Flow Statement phản ánh được trong 1 thời gian doanh nghiệp đã chi bao nhiêu ? doanh nghiệp đã thu về và trả nợ bao nhiêu ? Thời điểm đó, doanh nghiệp đã vay bao nhiêu … ?
- Cash Flow Statement phân phối được nhiều thông tin quan trọng. Nếu đem so với bản cân đối kế toán và hoạt động giải trí tác dụng kinh doanh thương mại thì Cash Flow Statement chứa nhiều thông tin đặc biệt quan trọng và chủ yếu hơn .
-
Cash Flow Statement giải thích được sự thay đổi về số dư tiền tệ. Điều này được thể hiện rõ ràng khi chúng ta thực hiện việc phân tích Cash Flow Statement là gì?
Lợi ích khi sử dụng Cash Flow Statement là gì?
Đối với những người làm trong nghành kinh tế tài chính, kế toán doanh nghiệp thì việc lập báo cáo giải trình lưu chuyển tiền tệ sẽ mang đến những quyền lợi như :
- Cung cấp nguồn gốc dòng tiền của một doanh nghiệp, cho tất cả chúng ta thấy được mối quan hệ giữa doanh thu và dòng tiền thuần, doanh nghiệp đã lấy tiền ở đâu và đã tiêu tốn sử dụng tiền vào việc gì .
- Phản ánh chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra .
- Đánh giá năng lực trả nợ đúng hạn, năng lực tạo tiền từ nội sinh hay ngoại sinh .
- Cash Flow Statement giúp doanh nghiệp biết được năng lực trả nợ của mình hay đối phương .
- Giúp những chủ thể tương quan dự báo dòng tiền trong tương lai để định giá một doanh nghiệp .
Các phương thức lập Cash Flow Statement là gì?
Hiện tại, báo cáo giải trình lưu chuyển tiền tệ được lập theo hai giải pháp :
- Phương pháp trực tiếp : là những luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được xác lập và trình diễn trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng cách nghiên cứu và phân tích và tổng hợp trực tiếp những khoản tiền thu vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi từ những sổ kế toán tổng hợp và cụ thể của doanh nghiệp .
- Phương pháp gián tiếp : những luồng tiền vào và luồng tiền ra từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại được tính và xác lập trước hết bằng cách kiểm soát và điều chỉnh doanh thu trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Đồng thời là những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khỏi tác động ảnh hưởng của những khoản mục không phải bằng tiền, những biến hóa trong kỳ của hàng tồn dư, những khoản phải thu, phải trả từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và những khoản mà tác động ảnh hưởng về tiền của chúng là là luồng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư .
Đây là hai chiêu thức kế toán được sử dụng để lập báo cáo giải trình lưu chuyển tiền tệ. Với hai chiêu thức này, dòng tiền từ phần hoạt động giải trí kinh tế tài chính và góp vốn đầu tư sẽ giống hệt nhau. Tuy nhiên chiêu thức gián tiếp trong giám sát dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sử dụng thông tin từ kế toán dồn tích và nó luôn mở màn bằng thu nhập ròng lấy từ báo cáo giải trình thu nhập. Thu nhập ròng sau đó được kiểm soát và điều chỉnh theo những đổi khác trong thông tin tài khoản gia tài và nghĩa vụ và trách nhiệm nợ trên bảng cân đối kế toán bằng cách thêm hoặc trừ vào thu nhập ròng để thu được dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .
Theo giải pháp trực tiếp, phần duy nhất của báo cáo giải trình lưu chuyển tiền tệ sẽ khác nhau trong phần trình diễn là phần dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Phương pháp trực tiếp liệt kê những khoản phải thu tiền mặt và thanh toán giao dịch tiền mặt được triển khai trong kỳ kế toán. Dòng tiền mặt được trừ vào dòng tiền để tính dòng tiền ròng từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, trước khi dòng tiền thuần từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư và kinh tế tài chính được cộng vào .
Bài viết trên đây chúng tôi đã san sẻ đến bạn đọc tổng thể những thông tin tương quan đến câu hỏi Cash flow statement là gì ? Chắc hẳn đây sẽ là những thông tin hữu dụng so với chủ những doanh nghiệp cũng như những người mới khởi đầu khởi nghiệp. Hy vọng bài viết trên đem tới những thông tin có ích cho bạn. Chúc bạn kinh doanh thương mại thành công xuất sắc .
Source: http://139.180.218.5
Category: Thuật ngữ đời thường